Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là công việc phải làm của mỗi doanh nghiệp, vậy quyết toán thuế cá nhân có những vấn đề cần gì lưu ý, quyết toán thuế TNCN như thế nào.
Vậy thời hạn quyết toán thuế tncn được quy định như thế nào. Bài viết về thời hạn quyết toán thuế tncn của Công ty Luật Rong Ba giúp cho mọi người dễ dàng tiếp cận pháp luật về quy định này.
Tìm hiểu về thời hạn quyết toán thuế tncn
Thời hạn quyết toán thuế TNCN
Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế như sau:
– Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm.
– Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế.
Như vậy , đối với thu nhập của năm 2021 thì đầu năm 2022 thực hiện quyết toán theo thời hạn sau:
– Nếu cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thì thời hạn phải quyết toán thuế chậm nhất là ngày 31/3/2022.
– Nếu cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế thì thời hạn quyết toán chậm nhất là ngày 30/4/2022.
Địa điểm cá nhân nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN theo năm.
Địa điểm cá nhân nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm đối với khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công.
– Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai thuế thì nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế là Cục Thuế nơi cá nhân nộp hồ sơ khai thuế trong năm.
– Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên thuộc diện tự quyết toán thuế thì nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế như sau:
+ Cá nhân đã tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập đó.
Trường hợp cá nhân có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng có tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng.
Trường hợp cá nhân có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng không tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú (nơi đăng ký thường trú hoặc tạm trú).
+ Trường hợp cá nhân chưa tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân ở bất cứ tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú (nơi đăng ký thường trú hoặc tạm trú).
– Trường hợp cá nhân không ký hợp đồng lao động, hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 (ba) tháng, hoặc ký hợp đồng cung cấp dịch vụ có thu nhập tại một nơi hoặc nhiều nơi đã khấu trừ 10% thì quyết toán thuế tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú (nơi đăng ký thường trú hoặc tạm trú).
– Cá nhân trong năm có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một nơi hoặc nhiều nơi nhưng tại thời điểm quyết toán không làm việc tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế là Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú (nơi đăng ký thường trú hoặc tạm trú).
Địa điểm cá nhân nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm đối với các khoản thu nhập từ kinh doanh.
– Các khoản thu nhập từ kinh doanh theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC thì phải gộp chung với thu nhập từ tiền lương, tiền công để quyết toán thuế.
– Theo quy định mới tại Thông tư 92/2015/TT-BTC thì các khoản thu nhập từ kinh doanh được tách riêng ra khỏi thu nhập từ tiền lương, tiền công và cá nhân kinh doanh không phải quyết toán đối với các khoản thu nhập này.
Hướng dẫn thực hiện quyết toán thuế TNCN qua mạng với 4 bước đơn giản nhất
Hãy thực hiện quyết toán thuế TNCN cùng EasyBooks một cách đơn giản theo các bước dưới đây nhé. Với việc lập tờ khai quyết toán thuế TNCN bạn có thể lập trên phần mềm HTKK mới nhất, riêng bài viết này EasyBooks sẽ hướng dẫn bạn thực hiện quyết toán thuế TNCN trực tiếp trên cổng thông tin điện tử của Tổng cục thuế.
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế TNCN
– Trước hết là bạn cần có 1 máy tính kết nối mạng Internet
– Hồ sơ lương và bảng tính tổng thu nhập mang tính chất là tiền lương, tiền công của cá nhân.
– Cùng với đó là các chứng từ về những khoản được giảm trừ như là bảo hiểm cá nhân phải chịu, khoản tiền ủng hộ cho quỹ từ thiện, giảm trừ cho bản thân…
Bước 2: Thực hiện kê khai trên hệ thống điện tử của Tổng cục thuế
– Bạn hãy truy cập https://canhan.gdt.gov.vn/ICanhan/, sau đó click vào đăng nhập
Sau đó màn hình sẽ hiện ra thông tin đăng nhập, bạn điền đầy đủ mã số thuế cá nhân của mình, điền mã kiểm tra và click tiếp tục. Nếu bạn quên mã số thuế cá nhân của mình, hãy thực hiện tra cứu MST cá nhân theo hướng dẫn TẠI ĐÂY.
Tiếp đó, ở phần đăng nhập bạn tiếp tục nhập thông tin đầy đủ về ngày cấp, cơ quan thuế quản lý và click đăng nhập.
Sau khi hoàn tất đăng nhập bạn, thực hiện lập tờ khai quyết toán thuế TNCN bằng cách nhập đầy đủ những thông tin yêu cầu như dưới hình về tên người gửi, địa chỉ liên hệ, điện thoại liên hệ, địa chỉ email. Sau đó, chọn tờ khai 02/QTT-TNCN – Tờ khai quyết toán thuế cá nhân (TT92/2015).
Khi hoàn tất bước này, sẽ có 2 trường hợp xảy ra cụ thể:
Thứ nhất, cá nhân thực hiện kê khai với cơ quan thuế một cách trực tiếp. Tại đơn vị không thực hiện khấu trừ tại nguồn.
Tiếp theo, bạn thực hiện chọn Cục thuế quản lý tổ chức chi trả và lựa chọn tờ khai là “tờ khai chính thức/bổ sung. Cuối cùng click tiếp tục. (như dưới hình)
Thứ hai, cá nhân kê khai với cơ quan thuế (là đơn vị chi trả khấu trừ tại nguồn). Tiếp đó, bạn thực hiện kê khai thông tin thay đổi nơi làm việc trong năm quyết toán và tại đây cũng xảy ra 2 trường hợp bạn cần lưu ý.
– Trường hợp click vào ô thay đổi nơi làm việc và thực hiện khai thông tin vào ô 1 hoặc 2 (dưới hình)
+ Nếu tích vào ô tại hời điểm quyết toán NNT đang tính là giảm trừ gia cảnh cho bản thân tổ chức chi trả thì bạn tiếp tục thực hiện điền đầy đủ thông tin MST về tổ chức chi trả tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân và thực hiện nhập MST của tổ chức chi trả thu nhập và nơi đăng ký giảm trừ bản thân cho bản thân.
+ Cùng với đó, nếu tích vào ô tại thời điểm quyết toán thuế TNCN không làm việc cho tổ chức chi trả nào hoặc không tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại bất kỳ tổ chức chi trả nào thì bạn lựa chọn cơ quan quản lý tại nơi cư trú.
– Trường hợp cá nhân không thực hiện thay đổi nơi làm việc, lựa chọn vào ô 3 hoặc 4.
+ Nếu tích vào ô tại thời điểm quyết toán người nộp thuế vẫn đang làm việc trong tổ chức chi trả thì bạn nhập MST của tổ chức chi trả của tổ chức chi trả đó.
+ Nếu tích vào ô tại thời điểm quyết toán thuế đã nghỉ việc và không làm việc cho bất cứ một đơn vị nào thì lựa chọn cơ quan thuế quản lý tại nơi cá nhân cư trú.
Bước 3: Cập nhật dữ liệu kê khai quyết toán thuế TNCN chi tiết
Trước hết bạn cần thực hiện điền các thông tin trên tờ khai thuế, sau khi thực hiện đầy đủ tờ khai tiến hành thủ tục để hoàn tất tờ khai.
Bước 4: Thực hiện tải và nộp tờ khai quyêt toán thuế TNCN qua mạng
Bạn click để tải tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân về máy tính của mình trước khi thực hiện nộp nhé. Sau đó click vào nộp tờ khai để hoàn tất nộp.
Tiếp đó, bạn thực hiện in và gửi qua mạng tờ quyết toán năm và nộp tiền thuế TNCN phát sinh nếu có nhé.
Nội dung thời hạn quyết toán thuế tncn
Thời hạn khai thuế TNCN
– Khai thuế theo từng lần phát sinh: Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế
Đối tượng: Cá nhân trực tiếp khai thuế hoặc tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ chuyển nhượng vốn; thu nhập từ đầu tư vốn; thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại, trúng thưởng từ nước ngoài; thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng.
– Khai thuế và nộp theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
Đối tượng: Tổ chức, cá nhân thực hiện khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng (trừ trường hợp khai thuế theo từng lần, quý, năm)
– Khai thuế và nộp theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Đối tượng:
+ Tổ chức tín dụng hoặc bên thứ ba được tổ chức tín dụng ủy quyền khai thác tài sản bảo đảm trong thời gian chờ xử lý khai thay cho người nộp thuế có tài sản bảo đảm.
+ Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện khấu trừ thuế theo quy định của pháp luật thuế thu nhập cá nhân, mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đó thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo quý và lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo quý;
+ Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế và lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo quý.
– Khai thuế theo năm: chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính
Đối tượng: Thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp mà trong năm chưa khấu trừ do chưa đến mức phải nộp thuế nhưng đến cuối năm cá nhân xác định thuộc diện phải nộp thuế.
(Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP)
Trên đây là toàn bộ tư vấn của Luật Rong Ba về thời hạn quyết toán thuế tncn. Nếu như bạn đang gặp phải khó khăn trong quá trình tìm hiểu về thời hạn quyết toán thuế tncn và những vấn đề pháp lý liên quan, hãy liên hệ Luật Rong Ba để được tư vấn miễn phí. Chúng tôi chuyên tư vấn các thủ tục pháp lý trọn gói, chất lượng, uy tín mà quý khách đang tìm kiếm.
