Hướng dẫn làm quyết toán thuế thu nhập cá nhân

hướng dẫn làm quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Quyết toán thuế TNCN là gì? Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là quá trình người nộp thuế kê khai để xác định số tiền thuế phải nộp để làm căn cứ hoàn thuế. Vậy những đối tượng nào cần thực hiện quyết toán thuế TNCN?Vậy hướng dẫn làm quyết toán thuế thu nhập cá nhân được quy định như thế nào. Bài viết về hướng dẫn làm quyết toán thuế thu nhập cá nhân của Công ty Luật Rong Ba giúp cho mọi người dễ dàng tiếp cận pháp luật về quy định này.

Các bước hướng dẫn làm quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Thuế TNCN là gì? Đối tượng áp dụng

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là thuế trực thu, tính trên thu nhập của người nộp thuế sau khi đã trừ các thu nhập miễn thuế và các khoản được giảm trừ gia cảnh. Theo quy định tại Điều 2 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi bổ sung 2012, đối tượng nộp thuế TNCN bao gồm:

Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, đáp ứng các điều kiện sau:

Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;

Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo

Lý do cần quyết toán thuế TNCN?

Quyết toán thuế TNCN là gì? Thực hiện quyết toán thuế TNCN để làm gì? Thực hiện nghĩa vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân là điều cực kỳ quan trọng. Nếu bạn không thực hiện quyết toán thuế sẽ gặp phải những rắc rối như sau:

Đối với cá nhân phải nộp thêm thuế sẽ bị xử phạt hành chính nếu không thực hiện kê khai đúng thời hạn.

Cá nhân nộp thừa thuế thu nhập mà không thực hiện kê khai quyết toán thuế đúng thời hạn sẽ không được hoàn trả lại và không được bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.

Cá nhân có phát sinh thu nhập từ nhiều nguồn cần bắt buộc phải quyết toán thuế TNCN. Quá trình quyết toán thuế TNCN này có thể được thực hiện bởi cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp công tác.

Đối tượng nào phải thực hiện quyết toán thuế TNCN

Quyết toán thuế TNCN là gì? Theo quy định thì mọi cá nhân cư trú có phát sinh thu nhập từ tiền lương, sản xuất kinh doanh… làm quyết toán thuế TNCN. Những cá nhân có 1 nguồn thu nhập chính từ doanh nghiệp sẽ được tổ chức đó quyết toán thay. Riêng các cá nhân có nhiều nguồn thu nhập phải tự quyết toán thuế.

Cá nhân làm việc tại tổ chức mà phát sinh tiền thuế TNCN phải đóng thêm thì trích nộp từ tiền lương. Khi số tiền thuế đã nộp lớn hơn tiền thuế quyết toán sẽ được làm thủ tục hoàn thuế lại. Tất cả việc này được tổ chức mà cá nhân làm việc thực hiện đúng nghĩa vụ quyết toán thuế TNCN với nhà nước.

Một số trường hợp cá nhân không được ủy quyền quyết toán thuế như sau:

Cá nhân được tổ chức cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN thì không ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Hoặc cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế trên toàn bộ thu nhập phát sinh sẽ không được ủy quyền cho tổ chức nào.

Hồ sơ quyết toán thuế TNCN

Hồ sơ quyết toán thuế mà cá nhân cần chuẩn bị bao gồm:

Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/QTT-TNCN được ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC;

Phụ lục mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN (nếu có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc) được ban hành kèm theo Thông tư 92/2015/TT-BTC;

Bản chụp các chứng từ nhằm chứng minh số thuế đã khấu trừ.

Lưu ý rằng:

– Khi tự quyết toán thuế TNCN năm, các cá nhân phải hoàn toàn chịu trách nhiệm về tính chính xác của hồ sơ đã kê khai;

– Đối với hồ sơ hoàn thuế, cá nhân phải ghi chính xác số tài khoản ngân hàng và chi nhánh mở tài khoản;

– Trong tờ khai mẫu số 02/QTT-TNCN:

Chỉ tiêu [37] là số thuế đã khấu trừ, đã nộp vào ngân sách nhà nước theo mã số thuế của tổ chức trả thu nhập, có kèm theo chứng từ khấu trừ thuế TNCN;

Chỉ tiêu [38] là số thuế TNCN đã nộp vào ngân sách nhà nước theo mã số thuế của cá nhân.

hướng dẫn làm quyết toán thuế thu nhập cá nhân
hướng dẫn làm quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Nội dung hướng dẫn làm quyết toán thuế thu nhập cá nhân qua mạng với 4 bước đơn giản nhất

Hãy thực hiện quyết toán thuế TNCN cùng  một cách đơn giản theo các bước dưới đây nhé. Với việc lập tờ khai quyết toán thuế TNCN bạn có thể lập trên phần mềm HTKK mới nhất, riêng bài viết này sẽ hướng dẫn bạn thực hiện quyết toán thuế TNCN trực tiếp trên cổng thông tin điện tử của Tổng cục thuế.

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế TNCN

– Trước hết là bạn cần có 1 máy tính kết nối mạng Internet

– Hồ sơ lương và bảng tính tổng thu nhập mang tính chất là tiền lương, tiền công của cá nhân.

– Cùng với đó là các chứng từ về những khoản được giảm trừ như là bảo hiểm cá nhân phải chịu, khoản tiền ủng hộ cho quỹ từ thiện, giảm trừ cho bản thân…

Bước 2: Thực hiện kê khai trên hệ thống điện tử của Tổng cục thuế

– Bạn hãy truy cập https://canhan.gdt.gov.vn/ICanhan/, sau đó click vào đăng nhập

Sau đó màn hình sẽ hiện ra thông tin đăng nhập, bạn điền đầy đủ mã số thuế cá nhân của mình, điền mã kiểm tra và click tiếp tục. Nếu bạn quên mã số thuế cá nhân của mình, hãy thực hiện tra cứu MST cá nhân theo hướng dẫn TẠI ĐÂY.

Tiếp đó, ở phần đăng nhập bạn tiếp tục nhập thông tin đầy đủ về ngày cấp, cơ quan thuế quản lý và click đăng nhập.

Sau khi hoàn tất đăng nhập bạn, thực hiện lập tờ khai quyết toán thuế TNCN bằng cách nhập đầy đủ những thông tin yêu cầu như dưới hình về tên người gửi, địa chỉ liên hệ, điện thoại liên hệ, địa chỉ email. Sau đó, chọn tờ khai 02/QTT-TNCN – Tờ khai quyết toán thuế cá nhân (TT92/2015).

Khi hoàn tất bước này, sẽ có 2 trường hợp xảy ra cụ thể:

Thứ nhất, cá nhân thực hiện kê khai với cơ quan thuế một cách trực tiếp. Tại đơn vị không thực hiện khấu trừ tại nguồn. Tiếp theo, bạn thực hiện chọn Cục thuế quản lý tổ chức chi trả và lựa chọn tờ khai là “tờ khai chính thức/bổ sung. Cuối cùng click tiếp tục. (như dưới hình)

Thứ hai, cá nhân kê khai với cơ quan thuế (là đơn vị chi trả khấu trừ tại nguồn). Tiếp đó, bạn thực hiện kê khai thông tin thay đổi nơi làm việc trong năm quyết toán và tại đây cũng xảy ra 2 trường hợp bạn cần lưu ý.

– Trường hợp click vào ô thay đổi nơi làm việc và thực hiện khai thông tin vào ô 1 hoặc 2 (dưới hình)

+ Nếu tích vào ô tại hời điểm quyết toán NNT đang tính là giảm trừ gia cảnh cho bản thân tổ chức chi trả thì bạn tiếp tục thực hiện điền đầy đủ thông tin MST về tổ chức chi trả tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân và thực hiện nhập MST của tổ chức chi trả thu nhập và nơi đăng ký giảm trừ bản thân cho bản thân.

+ Cùng với đó, nếu tích vào ô tại thời điểm quyết toán thuế TNCN không làm việc cho tổ chức chi trả nào hoặc không tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại bất kỳ tổ chức chi trả nào thì bạn lựa chọn cơ quan quản lý tại nơi cư trú.

– Trường hợp cá nhân không thực hiện thay đổi nơi làm việc, lựa chọn vào ô 3 hoặc 4.

+ Nếu tích vào ô tại thời điểm quyết toán người nộp thuế vẫn đang làm việc trong tổ chức chi trả thì bạn nhập MST của tổ chức chi trả của tổ chức chi trả đó.

+ Nếu tích vào ô tại thời điểm quyết toán thuế đã nghỉ việc và không làm việc cho bất cứ một đơn vị nào thì lựa chọn cơ quan thuế quản lý tại nơi cá nhân cư trú.

Bước 3: Cập nhật dữ liệu kê khai quyết toán thuế TNCN chi tiết

Trước hết bạn cần thực hiện điền các thông tin trên tờ khai thuế, sau khi thực hiện đầy đủ tờ khai tiến hành thủ tục để hoàn tất tờ khai.

Bước 4: Thực hiện tải và nộp tờ khai quyêt toán thuế TNCN qua mạng

Bạn click để tải tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân về máy tính của mình trước khi thực hiện nộp nhé. Sau đó click vào nộp tờ khai để hoàn tất nộp.

Tiếp đó, bạn thực hiện in và gửi qua mạng tờ quyết toán năm và nộp tiền thuế TNCN phát sinh nếu có nhé.

Nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân ở đâu?

Nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN ở đâu không phải ai cũng biết, bởi lẽ việc giải quyết hồ sơ quyết toán thuế TNCN được chia thành 2 nhóm sau:

– Thứ nhất, đối với những người có một nguồn thu nhập sẽ thực hiện nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN tại cục thuế nơi mà bạn đã nộp hồ sơ khai thuế trong năm

– Thứ hai, đối với những người có từ 2 nguồn thu nhập trở lên. Trường hợp được tính giảm trừ gia cảnh, bạn nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quả lý tổ chức/cá nhân chi trả thu nhập.

Nộp hồ sơ tại Cục thuế nơi đang thường trú hoặc tạm trú nếu thời điểm và cá nhân nộp thuế đã nghỉ việc hoặc chưa thực hiện giảm trừ gia cảnh ở tổ chức nào.

Nộp tại cục Thuế nơi thường trú/tạm trú đối với những cá nhân không có hợp đồng lao động hoặc hợp đồng lao động dưới 3 tháng và những cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn nhưng lại không làm việc ở tổ chức nào tại thời điểm nộp thuế.

Nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân ở đâu?

Nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN ở đâu không phải ai cũng biết, bởi lẽ việc giải quyết hồ sơ quyết toán thuế TNCN được chia thành 2 nhóm sau:

– Thứ nhất, đối với những người có một nguồn thu nhập sẽ thực hiện nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN tại cục thuế nơi mà bạn đã nộp hồ sơ khai thuế trong năm

– Thứ hai, đối với những người có từ 2 nguồn thu nhập trở lên. Trường hợp được tính giảm trừ gia cảnh, bạn nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quả lý tổ chức/cá nhân chi trả thu nhập.

Nộp hồ sơ tại Cục thuế nơi đang thường trú hoặc tạm trú nếu thời điểm và cá nhân nộp thuế đã nghỉ việc hoặc chưa thực hiện giảm trừ gia cảnh ở tổ chức nào.

Nộp tại cục Thuế nơi thường trú/tạm trú đối với những cá nhân không có hợp đồng lao động hoặc hợp đồng lao động dưới 3 tháng và những cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn nhưng lại không làm việc ở tổ chức nào tại thời điểm nộp thuế.

Trên đây là toàn bộ tư vấn của Luật Rong Ba về hướng dẫn làm quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Nếu như bạn đang gặp phải khó khăn trong quá trình tìm hiểu về hướng dẫn làm quyết toán thuế thu nhập cá nhân và những vấn đề pháp lý liên quan, hãy liên hệ Luật Rong Ba để được tư vấn miễn phí. Chúng tôi chuyên tư vấn các thủ tục pháp lý trọn gói, chất lượng, uy tín mà quý khách đang tìm kiếm.

Recommended For You

About the Author:

Hotline: 0967 741 035
Tư Vấn Online
Gọi: 0967 741 035